Лес пилят – деньги летят

Являясь важнейшим источником формирования доходной части бюджетов всех уровней (федерального, субъектов Федерации и местных бюджетов), налоговые платежи играют важнейшую роль в стабилизации экономического и социального положения в стране. Непоступление платежей  в результате приводит к сокращению различных социальных программ и другим негативным последствиям. Еще более опасной по своим последствиям является деятельность, связанная с использованием налоговой системы для изъятия денежных средств из бюджета под видом возмещения налога. В данном случае не только установленные налоговые платежи не поступают в бюджетную систему, но и государственный бюджет становится источником хищения денежных средств. Преступления, направленные на неправомерное возмещение НДС из бюджета, подрывают, во-первых, основы функционирования государства путем сокращения доходной части бюджета, во-вторых, ставят под угрозу срыва выполнение мер социальной защиты, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, нарушают принципы, заложенные в основу функционирования отечественной налоговой системы. Кроме того, Пермский край находится на первом месте в Приволжском федеральном округе по общей площади земель лесного фонда, запасов спелых и перестойных лесов, площади расчетной лесосеки. Одновременно Пермский край является в ПФО «лидером» по числу нарушений, связанных с незаконной рубкой леса. Постоянно увеличивается количество недобросовестных предпринимателей, которые пользуются несовершенством нашего законодательства и обогащаются, осуществляя незаконную деятельность в сфере поставок пиломатериала за рубеж, в том числе с использованием схемы незаконного возмещения НДС. Анализ сведений о состоянии законности свидетельствует о достаточно активной деятельности правоохранительных органов Пермского края, в первую очередь, оперативных служб, направленной на выявление и пресечение преступлений по сообщениям о незаконном возмещении НДС лицами, осуществляющими деятельность в сфере лесного хозяйства, на территории Пермского края. В результате проведенных сотрудниками ГУ МВД России по Пермскому краю в 2012-2013 гг. оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий была пресечена деятельность ряда преступных групп, осуществляющих деятельностью по закупу, переработке и продаже пиломатериала на территории Карагайского, Кудымкарского и Соликамского районов Пермского края, возбужден ряд резонансных, имеющих большую общественную значимость уголовных дел. Так, в период 2010-2012 гг.  двое предпринимателей в составе организованной преступной группы от лица аффилированных юридических лиц, занимающихся переработкой и реализацией древесины на территории Карагайского района, совершали мошеннические действия, то есть хищение чужого имущества путем обмана, умышленно предъявляя заведомо ложные сведения в ИФНС России по Ленинскому району г. Перми для необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0% из федерального бюджета за различные налоговые периоды по экспортным сделкам реализации пиломатериала. Денежные средства в виде сумм НДС, возмещенных налоговым органом в результате преступных действий указанной группы лиц, перечислялись на расчетный счет предприятий. В СЧ ГСУ ГУ МВД России по Пермскому краю по выявленным эпизодам преступной деятельности были возбуждены уголовные дела по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере). Сумма ущерба, причиненного бюджету РФ в результате преступных действий указанной группы, составила 296 522 млн. руб. В обеспечение гражданского иска в рамках уголовного дела приняты следующие меры: наложены аресты на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, подконтрольных одному из злоумышленников, и недвижимое имущество, принадлежащее данному лицу на праве личной собственности. В целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению незаконно полученными денежными средствами Ш. совершал финансовые операции и другие сделки в период 2011-2012 гг. Данные действия были квалифицированы органом следствия по п. «б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления). В январе 2014 г. данное уголовное дело направлено прокуратурой края в суд для рассмотрения по существу, решение судом в настоящее время не принято. В ходе оперативно-розыскных мероприятий установлена группа лиц, один из которых являлся индивидуальным предпринимателем С. Группа аналогичным способом совершала хищения денежных средств в особо крупном размере путем возмещения из бюджета РФ НДС в сфере оборота лесопродукции на территории Соликамского и Карагайского районов края. Своими преступными действиями указанные лица причинили ущерб бюджету в размере не менее 85 млн. руб. В настоящее время уголовное дело, возбужденное по ч. 4 ст. 159 УК РФ, в отношении А. и  С. Кроме того, сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по Пермскому краю  выявлена схема фиктивного документооборота, созданного с целью придания правомерного вида возмещению НДС из бюджета по экспортным поставкам пиломатериала. В результате проведенной работы в январе 2014 г. в СЧ ГСУ ГУ МВД России  по Пермскому краю было возбуждено уголовное дело по факту покушения на незаконное возмещение НДС в размере 4 926 793 руб. Нарушителем оказалось руководство ООО «Л», которое предъявило в ИФНС по Свердловскому району г. Перми ложные сведения, по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ.  В настоящее время проводится следствие. Таким образом, в рассматриваемой сфере на территории края за период 2012-2013 гг. возбуждены и расследовались в общей сложности 16 уголовных дел, 14 из которых были объединены в 2 уголовных дела, характеризующихся достаточно большими объемами и сложностью доказывания. Одно дело в результате направлено в суд для рассмотрения по существу. В настоящее время прокуратурой края осуществляется регулярный мониторинг складывающейся ситуации. На постоянном контроле находится проводимая сотрудниками правоохранительных органов Пермского края работа по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере противодействия необоснованному возмещению НДС лицами, осуществляющими деятельность в сфере лесного хозяйства. Елена Заякина, Прокурор отдела управления по надзору за следствием, дознанием и оперативно-розыскной деятельностью Первый пермский правовой портал Материалы по теме