О практике противодействия преступлениям при возмещении НДС из федерального бюджета

Анализ процессов, происходящих в преступной среде, свидетельствует о том, что при планировании и осуществлении посягательств, криминалитет все чаще переходит от совершения единичных преступных действий к реализации сложных масштабных схем с использованием операций, внешне законных, но противоправных по замыслу и результатам. Эти схемы используются постоянно, в текущей деятельности организации, либо разрабатываются специально для проведения крупных операций по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость. В последнем случае в схеме участвуют группы лиц от организаторов (разработчиков) до конкретных исполнителей, используются фирмы-однодневки как на территории РФ, так и за рубежом. Имеют место случаи, когда в состав таких групп, занимающихся незаконным возмещением НДС, входят сотрудники налоговых органов, по роду службы проводящие камеральные проверки при подаче документов на возмещение НДС. В истекшем периоде 2012 года по факту незаконного возмещения НДС сотрудниками полиции возбуждено 23 уголовных дела по статье 159 УК РФ (мошенничество). В настоящее время в СЧ ГСУ ГУ МВД России по Пермскому краю расследуется уголовное дело в отношении руководства ООО «Опттрейд», которое незаконно возместило из бюджета РФ НДС на сумму 2,7 млн. рублей. Из шести обвиняемых четверо ранее являлись сотрудниками ИФНС. В отношении двоих избрана мера пресечения в виде заключения под стражу, в отношении остальных – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. По факту необоснованного возмещения НДС на сумму более 6 млн. рублей руководством ООО «Амур» в СЧ ГСУ ГУ МВД России по Пермскому краю возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 159 УК РФ. В ходе следствия установлено, что преступная группа, состоящая из граждан Республики Азербайджан, занималась закупкой, реализацией и продажей пиломатериалов организациям-экспортерам. При покупке и продаже материалов оформлялись фиктивные финансово-хозяйственные документы, по которым у организации возникало право на представление в налоговый орган пакета документов для возмещения НДС из бюджета. Два обвиняемых арестованы, расследование по делу продолжается. За 11 месяцев 2012 года судами Пермского края постановлены 6 обвинительных приговоров в отношении 6 лиц за обман государства и незаконно возмещенный из бюджета налог на добавленную стоимость. Так, в сентябре 2012 года Ленинский районный суд г. Перми вынес приговор по уголовному делу в отношении директора ООО «НВР-Инвест» Каравацкого Э.С., который признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частями 3, 4 статьи 159 УК РФ, и ему назначено наказание в виде лишения свободы условно. Судом установлено, что директор ООО «НВР-Инвест» представил в налоговые органы материалы несуществующей хозяйственной деятельности с фирмой-однодневкой по строительству объекта капитального строительства и незаконно возместил из бюджета более 17 млн. рублей. Приговоры также состоялись в отношении руководителей ООО «Опачевские Нивы», ООО «Циклон», ООО «СК «Дом», ООО «Куратор», ООО «Топливо-сырьевая компания», которые незаконно возместили из бюджета налог на добавленную стоимость. Работа по выявлению преступлений указанной категории и привлечению виновных к уголовной ответственности будет продолжена. Андрей Горланов, прокурор отдела управления по надзору за следствием, дознанием и ОРД прокуратуры Пермского края, советник юстиции Источник: Прокуратура пермского края Материалы по теме