Как получить имущественный налоговый вычет
БРОШЮРЫ И ПАМЯТКИ
В публикациях Первого пермского правового портала мы уже затрагивали вопрос возмещения части средств, затраченных на образование. В данной статье мы разберем, как получить имущественный налоговый вычет при покупке и продаже недвижимого имущества.
Возможность получения имущественных вычетов установлена ст. 220 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение вычета при продаже недвижимого имущества (дома, квартиры, комнаты, земельного участка и.т.д.) в размере дохода, полученного от продажи имущества. Если указанное недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.
Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Например, вы купили квартиру за 2 млн. рублей, а продаете через год за 2,2 млн. рублей. Тогда вместо вычета в 1 млн рублей выгоднее будет представить договор купли-продажи, подтверждающий цену покупки указанной квартиры, в таком случае налогооблагаемой базой будет сумма 200 тыс. рублей.
Также налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. Здесь все просто — полученная в результате выкупа денежная сумма либо предоставленное жилье (земельный участок) налогом не облагаются.
Кроме того, предусмотрен имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Данный вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн. рублей. Если вычет использован не в полном размере, то его остаток переносится на будущее время и может быть использован при приобретении или строительстве нового жилья. Например, гражданин Иванов приобрел комнату в трехкомнатной квартире стоимостью 800 тыс. рублей, а спустя два года и остальные комнаты общей стоимостью 2 млн. рублей. Тогда вычет на первую комнату составит 800 тыс. рублей, и спустя два года Иванов сможет заявить к вычету еще 1,2 млн. рублей.
Следует помнить, что размер оставшегося вычета определяется исходя из его размера, установленного на момент возникновения права на его получение.
Установлено, что при приобретении земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.
Налоговым кодексом закреплено, что расходами на новое строительство являются:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество);
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).